ГЛАВА 3.  

Анализ  использования лесосырьевого  потенциала  предприятия

 

3.1.                     АНАЛИЗ  ПРОИЗВОДСТВА  И  РЕАЛИЗАЦИИ  ПРОДУКЦИИ

 

В условиях неограниченного спроса и ограниченных производственных возможностей объем производства продукции определяет объем продаж. По мере насыщения рынка и усиления конкуренции уже не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Реализация продукции представляет собой один из важнейших этапов в хозяйственной деятельности предприятия, так как оказывает прямое влияние на его финансовые результаты, платежи в бюджет, состояние оборотных средств.

          Так как на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия влияют темпы роста объема производства и реализации продукции, то анализ данных показателей имеет большое значение.

Основные задачи анализа:

·      оценка динамики производства и реализации продукции;

·        определение   влияния  основных факторов   на   изменение   величины   этих показателей;

·        проверка сбалансированности и оптимальности планов, плановых показателей, их напряженности и реальности;

·        выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции.

Анализ начинается с изучения сортиментного плана с 2004 по  2005 год. Для изучения динамики объема выпуска за два года используются абсолютные и относительные данные о продукции.

Анализ сортиментного плана показал, что объем вывозки древесины уменьшился с 375,4 тыс. куб. м. в 2004 году до 354,5 тыс. куб. м. в 2005 году, т.е. на 20,9 тыс. куб. м. или на 5,6%. В структуре продукции лесозаготовок увеличивается доля дровяной древесины (на 20%) – продукции более низкого уровня качества. Снизился объем круглых лесоматериалов на 6,5%. Бесспорным «лидером» среди них являются балансы лиственные – 26,77% (94,9 тыс. куб. м.), следом идет фанерный кряж – 17,75% (62,9 тыс. куб. м.) и пиловочник лиственный и хвойный – 12,89% (45,7 тыс. куб. м.) и 12,36 (43,8 тыс. куб. м.) соответственно. В целом на них приходится 85,25% круглых лесоматериалов (69,76% от всей вывозки древесины). Остальную часть составляют спичечный кряж, балансы хвойные, шпальный кряж и стройлес.

Таблица3.1.1

Сортиментный  план  предприятия

 

Наименование показателей	2004 год		2005 год		Изменение (+;-)		Темп роста (%)
	тыс. м3	%	тыс. м3	%	тыс. м3	%
Вывозка древесины в том числе деловая	375,4 338,4	100 90,14	354,5 310,1	100 87,48	-20,9 -28,3	- -2,67	94,4 91,6
Лесоматериалы круглые в том числе: Пиловочник хвойный Пиловочник лиственный Шпальный кряж хвойный Шпальный кряж лиственный Фанерный кряж Спичечный кряж Балансы хвойные Балансы лиственные Стройлес хвойный Стройлес лиственный	310,4   39,1 40,5 4,5 2,1 66,8 19,6 17,4 117,1 0,1 3,2	82,69   10,42 10,79 1,20 0,56 17,79 5,22 4,64 31,19 0,03 0,85	290,1   43,8 45,7 4,4 1,5 62,9 19,1 14,1 94,9 0,3 3,4	81,84   12,36 12,89 1,24 0,42 17,75 5,39 3,98 26,77 0,08 0,96	-20,3   +4,7 +5,2 -0,1 -0,6 -3,9 -0,5 -3,3 -22,2 +0,2 +0,2	-0,85   +1,78 +1,96 +0,04 -0,14 -0,04 +0,17 -0,66 -4,11 +0,06 +0,11	93,5   116,2 117,0 97,8 71,4 94,2 97,4 81,0 83,8 300,0 106,3
Технологическое сырье	28	7,46	20,0	5,64	-8	-1,82	71,4
Дрова	37,0	9,86	44,4	12,52	+7,4	+2,67	120,0

 

Данная структура сформировалась под влиянием потребностей рынка и усилий предприятия по стимулированию и продвижению товаров на рынок. Если оценивать оптимальность сортиментного плана, то можно сказать, что ассортимент продукции лесозаготовок не является слишком широким, в основном преобладает продукция необходимая рынку. Ассортимент и структура производства и реализации продукции оказывают большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ выпуска продукции показал, что на предприятии преобладает продукция лесопиления. Леспромхоз выпускает пиломатериалы обрезные и необрезные хвойных и лиственных пород с различными размерно-качественными характеристиками, двухкантный брус, облицовочную доску. Значительные объемы пиломатериалов в сухом виде предприятие реализовывает на внешнем рынке.

Система формирования ассортимента включает:

·        определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

·        оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции или планируемой к выпуску продукции;

·        изучение жизненного цикла изделий на рынках и своевременное внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

·        оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

В условиях рыночной экономики первостепенное значение приобретает такой показатель, как объем реализации продукции. От него зависит объем производства. Реализация продукции оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятия, состояние оборотных средств, платежи в бюджет.

На анализе производства и реализации продукции, обосновывается производственная программа предприятия, которая характеризуется системой количественных и качественных показателей в натуральном и стоимостном выражении: объемы производства и реализации по важнейшим видам продукции в натуральном выражении; товарная и реализованная продукция по предприятию в целом и по видам продукции (тыс. руб.).

Таблица 3.1.2

Производство и реализация продукции предприятия, м³

 

Вид продукции	Остатки на начало года, м3	Товарный выпуск, м3	Реализация, м3	Остатки на конец года, м3
Пиловочник хвойный	5	9700	9 696	9
Пиловочник лиственный	16	14 460	14 458	18
Шпальный кряж хвойный	3	4 400	4 391	12
Шпальный кряж лиственный	6	1 500	1 484	22
Фанерный кряж	19	62 900	62 880	39
Спичечный кряж	29	19 100	19 088	41
Балансы хвойные	8	14 100	14 095	13
Балансы лиственные	12	94 900	94 885	27
Стройлес хвойный	2	300	298	4
Стройлес лиственный	6	3 400	3 393	13
Итого лесоматериалы круглые	106	224 760	224 668	198
Технологическое сырьё	18	20 000	19 960	58
Дрова	7	44 400	44 380	27
Отходы	-	7 090	-	-
Итого лесозаготовки	132	296 250	289 008	283
Пиломатериалы хвойные обрезные	5	6 482	6 480	7
Пиломатериалы хвойные необрезные	6	10 416	10 413	9
Двухкантный брус	4	2 086	2 085	5
Пиломатериалы лиственные обрезные	6	4 302	4 300	8
Пиломатериалы лиственные необрезные	14	15 322	15 303	33
Облицовочная доска	3	2 800	2 798	5
Итого пиломатериалы	38	41 408	41 379	67
ВСЕГО	169	337 658	330 387	350

 

Таблица 3.1.3

Производство и реализация продукции предприятия, тыс. руб.

 

Вид продукции	Товарный выпуск, тыс. руб.	Реализованная продукция, тыс. руб.
Пиловочник хвойный	9 215,0	9 211,2
Пиловочник лиственный	7 953,0	7 951,9
Шпальный кряж хвойный	4 400,0	4 391,0
Шпальный кряж лиственный	1 500,0	1 484,0
Фанерный кряж	56 610,0	56 592,0
Спичечный кряж	8 595,0	8 589,6
Балансы хвойные	8 460,0	8 457,0
Балансы лиственные	49 348,0	49 340,2
Стройлес хвойный	330,0	327,8
Стройлес лиственный	3 740,0	3 732,3
Итого лесоматериалы круглые	150 151,0	150 077,0
Технологическое сырьё	7 000,0	6 986,0
Дрова	15 540,0	15 533,0
Итого лесозаготовки	172 691,0	172 596,0
Пиломатериалы хвойные обрезные	16 205,0	16 200,0
Пиломатериалы хвойные необрезные	16 665,6	16 660,8
Двухкантный брус	2 920,4	2 919,0
Облицовочная доска	6 440,0	6 435,4
Пиломатериалы лиственные обрезные	10 324,8	10 320,0
Пиломатериалы лиственные необрезные	15 322,0	15 303,0
Итого пиломатериалы	67 877,8	67 838,2
ВСЕГО	240 568,8	240 434,2

 

Исходя из приведенных выше данных,  можно сделать вывод, что   предприятие учитывает потребности потребителей и изготавливает продукцию, пользующуюся спросом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2  ОПРЕДЕЛЕНИЕ  ОБЪЕМА  ВТОРИЧНЫХ  ДРЕВЕСНЫХ  РЕСУРСОВ

 

В процессе заготовки древесины, ее раскряжевки и производства пиломатериалов образуется большое количество древесных отходов, среди которых наибольший удельный вес приходится на лесосечные отходы.

К ним относятся пни, корни, ветви, сучья, вершины, обломки стволов и целые деревья, которые остаются на лесосеке.

Рассчитаем лесосечные отходы по следующей формуле:

,

 

где V_л – ресурсы лесосечных отходов, куб. м.;

       Q_в – объем вывозки древесины, куб. м;

       N_л – норматив в образования лесосечных отходов, %.

 

1) Объем сучьев, ветвей и вершинок на растущих деревьях:

V_л = 354500 · 12 / 100 = 42540 куб. м;

 

а) Объем отпада сучьев, ветвей при валке, трелевке, используемых на укрепление трелевочных волоков и далее в качестве удобрения:

V_л = 354500 · 7,2 / 100 = 25524 куб. м;

 

б) Объем лесосечных отходов, используемых на укрепление трелевочных волоков и далее в качестве удобрения:

V_л = 354500 · 1,7 / 100 = 6026,5 куб. м;

 

в) Объем лесосечных отходов, теоретически пригодных к использованию на технологические и топливные нужды:

V_л = 354500 · 3,1 / 100 = 10989,5 куб. м;

 

2) Объем корней и пней:

V_л = 354500 · 10,8 / 100 = 38286 куб. м ,                                                                                     

где корни и пни составляют следующие объемы:

V_л = 354500 · 8,5 / 100 = 30132,5 куб. м.  – корни;

V_л = 354500 · 2,3 / 100 = 8153,5 куб. м. – пни.

 

Так в общей биомассе древесины, отводимой в рубку, стволовая часть древесины составляет 354500 куб. м.  и равна объему заготовки, лесосечные отходы составляют 22,8%, в том числе: крона 12%, корни 8,5%, пни 2,3%. Ресурсы лесосечных отходов представлены в табл. 3.2.1.

 

Таблица 3.2.1

Лесосечные отходы

 

 

Таким образом, биомасса как потенциальные древесные ресурсы составляет:

Биомасса	440643 куб. м. – 100 %
в том числе: 1. первичные древесные ресурсы,	354500 куб. м. –80,5  %
из них: - деловая древесина,	310100 куб. м. –  70,4%
в том числе: ۰       пиловочник ۰       шпальный кряж ۰       балансы ۰       фанерный кряж ۰       спичечный кряж ۰       стройлес ۰       технологическое сырье	89500 куб. м. – 15,8 % 5900 куб. м. – 1,3 % 109000 куб. м. – 29,3 % 62900 куб. м. – 14,3 % 19100 куб. м. – 4,4 % 3700 куб. м. – 0,8% 20000 куб. м. – 4,5%
- топливные дрова	37310 куб.м. – 8,5%
- отходы раскряжевки	7090 куб.м. – 1,6%
2. вторичные древесные ресурсы,	80826 куб. м. – 18,3%
из них:
- крона	42540 куб. м. – 9,7%
- пни	8153,5 куб. м. – 1,8%
- корни	30132,5 куб. м. – 6,8%
3. потери на лесозаготовках	5317 куб.м. – 1,2%

 

К вторичным древесным ресурсам относятся также отходы раскряжевки и отходы переработки древесины.

Отходами раскряжевки являются откомлевки и козырьки. Отходы раскряжевки образуются при поперечной распиловке заготовленной древесины, с целью получения сортиментов. Они рассчитываются по той же формуле, что и лесосечные отходы.

V_л = 354500 · 2 / 100 = 7090 куб. м. ,

      где   V_л = 354500 ·  1,4 / 100 = 4963 куб. м.  - откомлевки

                         V_л = 354500 ·  0,6 / 100 = 2127 куб. м. - козырьки.

Годовой объем раскряжевки в отчетном году составил 354500 куб. м., отходы раскряжевки составляют 2  %, из них откомлевки – 1,4 % и козырьки – 0,6 %.

Ресурсы отходов раскряжевки приведены в табл. 3.2.2.

 

Таблица 3.2.2

Отходы раскряжевки

 

 

Отходы переработки древесины (отходы лесопиления) образуются в результате продольной распиловки круглого леса, дальнейшей обрезки и оторцовки пиломатериалов.

 Отходы лесопиления составляют горбыли, рейки, торцовые отрезки досок, опилки, стружка. Часть сырья безвозвратно теряется на распыл и усушку. Отходы лесопиления рассчитываются по формуле, аналогичной для расчета отходов лесозаготовок, только вместо объема вывозки берется объем сырья, необходимый для выпуска каждого вида продукции. Балансы расхода сырья на производство пиломатериалов, двухкантного бруса и облицовочной доски представлены в табл. 3.2.3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2.3

Баланс   сырья

Годовой расход сырья на производство пиломатериалов, двухкантного бруса и облицовочной доски составил  65 340 куб. м.

Ресурсы отходов лесопиления представлены в табл. 3.2.4.

 

Таблица 3.2.4

Отходы лесопиления

 

Отходы лесопиления	Объем отходов, м3	Структура отходов, %
1. Кусковые, в том числе: -         горбыли -         рейки и отрезки	10 986,4 8 777,3 2 209,1	45,9 36,7 9,2
2. Мягкие, в том числе: -         опилки Итого:	8 374,2 8 374,2 19 360,6	35 35 80,9
3. Потери	4 571,4	19,1
Всего отходов и потерь:	23 932	100

 

Таким образом, вторичные древесные ресурсы от раскряжевки и переработки древесины составляют:

 

1. Первичные древесные ресурсы в том числе: в переработку	354 500 куб.м – 100%   65 340 куб. м. –  18,4%
2. Вторичные древесные ресурсы в том числе: - отходы раскряжевки	31 022 куб. м. – 8,8%   7 090 куб. м. – 2%
из них: -         откомлевки -         козырьки	4 963 куб. м. – 1,4% 2 127 куб. м. – 0,6%
- отходы переработки древесины	19 360,6 куб. м. – 5,5%
из них: -         горбыли -         рейки и отрезки -         опилки	8 777,3 куб. м. – 2,5% 2 209,1 куб. м. – 0,6% 8 374,2 куб. м. – 2,4%
- потери	4 571,4 куб. м. – 1,3%

 

В общей биомассе древесины первичные древесные ресурсы составляют 354 500 куб. м., а вторичные: лесосечные отходы составляют 80 826 куб. м., отходы раскряжевки – 7 090 куб. м., лесопиления – 23 932 куб. м. Вторичные древесные ресурсы в условиях ограниченности сырья могут быть дополнительным источником древесины для переработки в необходимую потребителям продукцию.

На верхнем складе порубочные остатки (вершины, сучья, ветви) составляют 42 540 куб. м. Кроме того, потери за счет недорубов и тонкомерной древесины составляют 5 317 куб. м.  или 1,2%. Такие отходы технологически неизбежны и отличаются друг от друга размерами, формой, химическим составом и количеством.

Отходы раскряжевки (откомлевки и козырьки) составляют 7 090 куб. м. или  2%.

В отходах лесопиления из 23 932 куб. м.: кусковые отходы составляют 10 986,4 куб. м.  или  45,9%. Мягкие отходы (опилки и стружка) составляют  8 374,2 куб. м. или 35%. Безвозвратные потери на распыл и усушку составляют 4 571,4 куб. м.  или 19,1%.

Структура и использование биомассы древесины представлена в результирующем балансе сырья.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3  АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ПРЕДМЕТОВ  ТРУДА

 

Основными факторами, оказывающими влияние на использование предметов труда, являются:

- уровень технологии производства; техническое совершенство и физическое состояние машин и оборудования;

- качество и степень подготовки лесосечного фонда, сырья, материалов и топлива к производственному потреблению;

- организация и культура производства; квалификация кадров; материальная заинтересованность работников в повышении выхода деловой древесины, более ценных сортиментов и экономном использовании материальных ресурсов.

 

 

3.3.1 Анализ использования лесосечного фонда

 

Анализ использования лесосечного фонда предусматривает оценку соответствия фактического объема заготовки, в том числе деловой древесины, принятому лесосечному фонду по лесорубочным билетам. Использование лесосечного фонда необходимо рассматривать с точки зрения полноты вывозки леса с разработанных лесосек, качества исполнения лесосечных работ, а также рациональной раскряжевки вывезенной древесины, увеличения выхода деловой древесины и наиболее ценных сортиментов.

О рациональном использовании лесосечного фонда можно судить по наличию недорубов, оставляемых деревьев, хлыстов, тонкомерной древесины и вершинной части деревьев на лесосеках и погрузочных пунктах, высоких пней, механических повреждений деревьев в процессе производства, переводу деловой древесины в дрова и более ценных сортиментов в менее ценные, по фактам других нарушений правил отпуска леса и правил рубок, по характеру этих нарушений и их причинам.

Для оценки уровня использования лесосечного фонда и заготовленной древесины используются следующие показатели:

-коэффициент использования лесосечного фонда, определяемый как отношение вывезенного на конечные склады леса к его запасу, полученному по лесорубочным билетам;

-выпуск продукции лесоэксплуатации на 1 м³. вывезенной древесины;

-выпуск продукции лесоэксплуатации на 1 га отведенной в рубку площади;

-удельный вес выхода деловой древесины;

-удельный вес производства деловой древесины и некоторые другие.

 

Таблица 3.3.1

Показатели использования древесных ресурсов

 

Показатели	Единицы измерения	Прошлый 2004 год	Отченый 2005 год	Абсолютное отклонение, +/-	Темп роста, %
1. Товарная продукция	тыс. руб.	171 067,6	240 568,8	+69 501,2	140,6
2. Прибыль от реализации	тыс. руб.	8 547,3	7 213,0	-1 334,3	84,4
3. Площадь лесосек, отводимых в рубку	га	1654,4	1 600	-54,4	96,71
4. Эксплуатационный   запас древостоя	м3	381 501	359 817	-21 684	94,3
5. Объем вывозки:	м3	375 400	354 500	-20 900	94,4
деловой древесины		338 400	310 100	-28 300	91,6
в том числе:                          - в переработку		69 170	65 340	-3 830	94,5
дровяной древесины		37 000	44 400	+7 400	120
6. Выход деловой древесины	%	90,14	87,48	-2,67	91,6
7. Коэффициент использования лесосечного фонда	-	0,9840	0,9852	+0,0012	100,1
8. Съем продукции  с единицы площади:
- натуральный (плановый)	м3/га	230,6	224,9	-5,7	97,5
- натуральный (фактический)	м3/га	226,9	221,6	-5,3	97,7
- стоимостной	руб./га	103 401,6	150 355,5	+46 953,9	145,4
9. Выход продукции с 1 м3 древесного сырья	руб./м3	455,7	678,6	+222,9	148,9
10. Прибыль на 1 м3 древесного сырья	руб./м3	22,8	20,3	-2,5	89

 

 

По сравнению с прошлым годом леспромхоз получил с каждого гектара площади на 5,3 м³ древесины меньше, что составило 221,6 м³, что все же выше среднего показателя по России – около 200 м³. В стоимостном выражении  количество продукции с единицы площади значительно увеличилось. С каждого кубометра вывезенной древесины предприятие стало выпускать на 222,9 руб.  продукции больше, чем в прошлом году, что свидетельствует об увеличении выпуска более дорогой продукции и об увеличении уровня ее переработки. Прибыль, получаемая предприятием с 1 куб. м. древесного сырья снизилась на 2,5 руб.

 

3.3.2 Анализ использования предметов труда

 

Обобщающими показателями использования предметов труда являются их удельный расход на 1 рубль товарной продукции (материалоемкость) или же обратный ему показатель – выход продукции на 1 рубль израсходованных предметов труда (материалоотдача). Эти показатели принадлежат к числу наиболее важных показателей, характеризующих эффективность производств.

Рациональное использование лесосечного фонда и материальных ресурсов оказывает непосредственное влияние на снижение себестоимости продукции, рост прибыли и уровень рентабельности. Наличие излишних и ненужных материальных ценностей приводит к образованию сверхнормативных запасов, финансовым затруднениям и замедлению оборачиваемости оборотных средств.

Задачами анализа использования материальных ресурсов являются:

·       определение показателей, характеризующих уровень использования материальных ресурсов и лесосечного фонда;

·       оценка влияния использования материальных ресурсов на объем выпуска продукции.

Эффективность использования материальных ресурсов зависит от разнообразных факторов связанных с производственной и хозяйственной деятельностью предприятия независимо от формы собственности. К числу таких факторов можно отнести: технологию и организацию производства, техническое состояние используемого оборудования, заинтересованность работников предприятия в экономном расходовании материальных ресурсов.

Анализ использования материальных ресурсов начинают с определения показателей материалоемкости и материалоотдачи в целом по предприятию.

Материалоемкость характеризует расход материальных ресурсов на 1 руб. товарной продукции.

Материалоотдача  (показатель обратный материалоемкости) характеризует выход продукции с 1 рубля израсходованных предметов труда.

Материалоотдача, как и материалоемкость в первую очередь зависит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство.

Из табл. 3.3.2 видно, что за период с 2004 по 2005 гг. величина материальных затрат возросла, и в 2005 году она составила 133 477,2 тыс. руб., что составляет 135,2 % от величины предыдущего года. Структура материальных затрат, так же претерпела значительные изменения; удельный вес сырья и материалов в стоимости материальных затрат снизился и составил 63,5%. Затраты сырья  и материалов на 1 рубль товарной продукции в 2005 г. также снизились на 0,03 руб. Рост материальных затрат в отчетном году может быть связан с менее экономным использованием сырья и материалов, а так же с инфляционными процессами.

 

Таблица 3.3.2

Показатели использования материальных ресурсов

 

Показатели	2004 год	2005 год	Абсолютное  отклонение, +/-	Темп роста, %
1. Товарная продукция, тыс. руб.	171 067,6	240 568,8	+69 501,2	140,6
2. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	162 514,2	233 351,7	+70 837,5	143,6
3. Материальные затраты, тыс. руб.	84 344,9	133 477,2	+49 132,3	158,3
-  стоимость сырья и материалов, тыс. руб.	64 355,2	84 758,0	+20 402,8	131,7
4. Материалоемкость руб./руб.	0,49	0,55	+0,06	112,2
5. Материалоотдача (выход ТП на 1 руб. материальных затрат), руб./руб.	2,03	1,80	-0,23	88,7
6. Удельный вес сырья и материалов в материальных затратах, %	76,3	63,5	-12,8	83,2
7. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	51,9	57,2	+5,3	110,2
8. Затраты сырья и материалов на 1 рубль ТП, руб.	0,38	0,35	-0,03	92,1

 

 

Показатель материалоемкости увеличился, а материалоотдача за анализируемый период снизилась.

Эти факты свидетельствуют о снижении эффективности использования предметов труда, следовательно, выход продукции на 1 руб. материальных ресурсов снизился с 2,03 до 1,80 руб.  при постоянном ассортименте выпускаемой товарной продукции.

Применяя интегральный метод факторного анализа, определим влияние использования материальных ресурсов на объем выпуска продукции.

ТП = МЗ  * МО;

где:  МЗ - сумма материальных затрат, тыс. руб.

        МО - материалоотдача, руб.

1. влияние изменения количества предметов труда:

49 132,3*2,03  + 1/2(49 132,3 * (-0,23)) = 94 088,4 тыс. руб.

2. влияние изменения материалоотдачи:        

69 501,2 – 94 088,4 = -24 587,2

Сумма влияний факторов составит:

94 088,4 - 24 587,2 = 69 501,2 тыс. руб.

Увеличение материальных затрат на выпуск продукции положительно сказалась на объеме товарной продукции в отчетном году.

Увеличение количества материалов, потребленных в производстве, позволило увеличить объем продукции на 94 088,4 тыс. руб. Однако снижение выхода продукции с 1 рубля материалов вызвало снижение объема продукции на 24 587,2 тыс. руб.

 

 

3.3.3 Анализ эффективности использования оборотных средств

 

Успешное функционирование предприятия во многом зависит от обеспеченности необходимыми материальными ресурсами (сырьём, материалами, топливом, энергией и т.д.). Своевременное обеспечение лесозаготовительных предприятий лесосечным фондом и материальными ресурсами во многом определяет ритмичность работы, создает условия для эффективности использования машин и оборудования, роста производительности труда. Рациональное использование лесосечного фонда и материальных ресурсов оказывает непосредственное влияние на снижение себестоимости продукции, рост прибыли и уровень рентабельности.

В обеспеченности предприятия материальными ресурсами большую роль играет ритмичность их поставок, что в современных рыночных условиях напрямую связано с наличием у предприятия оборотных средств. Данные, характеризующие наличие и состояние оборотных средств предприятия приведены в табл. 3.3.3.

Из показателей, приведенных в этой таблице, видно, что удельный вес средств, вложенных в незавершенное производство, увеличился с 6,5 % до 15,8 %, а удельный вес производственных запасов - с 32,3 % до 35 %.

Общая величина труднореализуемых активов, которые состоят из незавершенного производства и производственных запасов, увеличилась с 38,8 % от общей величины текущих активов до 50,8 %, то есть на 12 %.

Общая величина легко реализуемых текущих активов составила на начало 2005 года – 27 485 тыс. руб. (61,2 % по удельному весу), а на конец 2005 года - 20 514 тыс. руб. (49,2 % по удельному весу). Соотношение величины труднореализуемых активов к легко реализуемым увеличилось с 0,6 до 1,0.

 

 

 

 

Таблица 3.3.3

Анализ наличия и состояния оборотных средств

 

Наименование показателей	Начало года		Конец года		Темп роста, %	Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%		тыс.руб.	%
Незавершенное производство        (стр. 213)	2 935	6,5	6 595	15,8	224,7	3 660	9,3
Производственные запасы (стр.211+212+215+ +216)	14 512	32,3	14 614	35,0	100,7	102	2,7
Итого трудно реализуемые активы	17 447	38,8	21 209	50,8	121,6	3 762	12
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) (стр. 240)	27 365	60,9	19 819	47,5	72,4	-7 546	-13,4
Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства (стр. 250 + стр. 260)	120	0,3	695	1,7	579,2	575	1,4
Итого легко реализуемые активы	27 485	61,2	20 514	49,2	74,6	-6 971	-12
Общая величина текущих активов	44 932	100	41 723	100	92,9	-3 209	-
Соотношение трудно реализуемых активов с легко реализуемыми	0,6	-	1,0	-	-	-	-

 

Эффективность использования оборотных средств на предприятии характеризуется следующими показателями:

o      коэффициент оборачиваемости оборотных средств, который показывает величину реализованной продукции, полученной с единицы израсходованных оборотных средств;

o      коэффициент загрузки средств в обороте, показывающий величину оборотных средств, приходящуюся на единицу реализованной продукции;

o      продолжительность одного оборота.

          Чем быстрее оборачиваются оборотные средства, тем эффективнее они используются, тем устойчивее финансовое положение предприятия.            

 

Таблица 3.3.4

Показатели эффективности использования оборотных  средств

 

Показатели	Ед. измере-ния	Прош-лый год	Отчет-ный год	Отклонение, (+,-)	Темп               роста,                 %
1. Выручка от реализации	тыс. руб	170 946,0	240 434,2	+69 488,2	140,6
2. Средние остатки материальных  оборотных средств	тыс. руб	22 599	25 762	+3 163	114
3. Коэффициент оборачиваемости	об.	7,6	9,3	+1,7	122,4
4. Коэффициент загрузки средств в обороте	руб/руб	0,13	0,11	-0,02	76,9
5. Продолжительность одного оборота	дни	47	39	-8	83

 

За отчетный период средние остатки материальных оборотных средств, к которым относятся производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовая продукция на складе предприятия, увеличились на 3 163 тыс. руб. или на 14%. Темпы роста выручки от реализации были выше, чем оборотных средств, поэтому коэффициент оборачиваемости увеличился на 1,7 оборота. С каждого рубля оборотных средств предприятие получило на 2 копейки больше продукции, чем в прошлом году. Длительность одного оборота сократилась на 8 дней и составила 39 дней.

         В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что эффективность использования оборотных средств повысилась.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы:

 

Биомасса древостоя, отведенного в отчетном году в рубку, составила 440,6 тыс. куб.м. Объем вывозки составил 354,5 тыс. куб.м., или 80,5% биомассы.  Наибольший удельный вес объема вывозки занимает деловая древесина – 310,1 тыс. куб. м. (70,4%).  15,8% объема вывозки составляет наиболее ценный вид круглых лесоматериалов – пиловочник. Около 5 тыс. куб. м.  древесины – это потери лесозаготовок, или 1,2 % объема биомассы.

Вторичные древесные ресурсы - лесосечные отходы (ветви, сучья, вершины, пни, корни) - составляют 80,8 тыс. куб. м., или 18,3% биомассы. В процессе раскряжевки хлыстов образуется около 7 тыс. куб.м.  отходов (откомлевки и козырьки).

В отчетном году предприятием произведено 41,4 тыс. куб. м. пиломатериалов. В ходе лесопиления было получено 19,3 тыс. куб. м. различных видов отходов (горбыли, рейки, отрезки продукции, опилки). Наибольший удельный вес среди отходов занимает горбыль – 8,8 тыс. куб., чуть меньше опилки – 8,4 тыс. куб. м. Около 4,5 тыс. куб. м. сырья составили безвозвратные потери (усушка и распыл).

Структура круглых лесоматериалов и продукции переработки древесины сформирована спросам потребителей на продукцию предприятия.  Среди круглых деловых лесоматериалов преобладают балансы, фанерный кряж и пиловочник. 64 тыс. куб. м. заготовленной древесины приходится на дрова топливные и технологическое сырье.

Более 65 тыс. куб. м. пиловочника направлено в цеха лесопиления. Таким образом, на предприятии преобладают перерабатывающие виды производств.

Структуру потребления древесного сырья можно назвать рациональной, поскольку в результате ПХД предприятия получена прибыль от реализации продукции.